Проводка перечисление аванс поставщик услуга связь

Получен аванс от покупателя: проводка

Проводка перечисление аванс поставщик услуга связь

Согласно ст. 487 ГК РФ аванс – это полная или частичная оплата товаров/услуг до момента фактической отгрузки продавцом.

Предоплата учитывается на специальных субсчетах бухучета и не является доходом поставщика, применяющего метод начисления, до исполнения организацией своих обязательств.

Рассмотрим нюансы отражения предоплаты как хозяйственной операции, приведем основные проводки по авансам выданным и полученным.

Обратите внимание! Юридический статус предварительной оплаты закрепляется в условиях договора, нормативное регулирование встречного исполнения обязательств осуществляется в соответствии со ст. 328 ГК.

Авансы полученные – проводки

Учет авансов, поступивших от покупателей в счет оплаты за товар до его отгрузки, ведется на сч. 62.2 «Авансы полученные». Здесь же отражаются предоплаты за продукцию в случае, если продавец по различным причинам нарушает сроки реализации. Обычные расчеты ведутся на субсчете 62.1.

Пример

Предположим, предприятие-поставщик «Спектр» и покупатель «Титул» заключили договор на отгрузку электротехнического оборудования на общую сумму 708 000 рублей, в том числе НДС 18% – 108 000 руб. По условиям сделки оплата осуществляется со 100% предоплатой, которая поступила на счет «Спектра» 5 декабря, а отгрузка выполнена 8 декабря. Бухгалтер «Спектра» отразит операции так:

  • 5.12 – получен аванс от покупателя, проводка Д 51 К 62.2 на 708 000.
  • 5.12 – начислен НДС Д 76.АВ К 68.2 на 108 000.
  • 8.12 – произведена поставка оборудования Д 62.1 К 90.1 на 708 000.
  • 8.12 – выделен НДС Д 90.3 К 68.2 на 108 000.
  • 8.12 – зачтен аванс, проводка Д 62.2 К 62.1 на 708 000.
  • 8.12 – восстановлен НДС Д 68.2 К 76.АВ на 108 000.

Вывод – при получении авансов проводки в части начисления НДС к уплате выполняются 2 раза: в момент поступления денег на расчетный счет и непосредственно при реализации. Затем, после отгрузки, аванс засчитывается и сумма НДС с него восстанавливается через обратную проводку.

Авансы выданные – проводки

Перечисленные контрагентам-поставщикам предприятия авансы учитываются на сч. 60.2 «авансы выданные», обычные операции ведутся на субсчете 60.1. В ситуациях, когда суммы предоплат оказываются больше сумм реализации, разница остается у поставщика в счет расчетов по планируемым поставкам или возвращается по просьбе покупателя на указанные реквизиты.

Авансовые отчеты – проводки в бухгалтерском учете

Помимо расчетов с контрагентами – покупателями и поставщиками предприятие регулярно выдает средства в подотчет своим сотрудникам. Как грамотно выполнить бухгалтерские проводки по авансовым отчетам? И правда ли, что сумма из авансового отчета вычитается из прибыли? Рассмотрим конкретный пример.

Пример расчетов с подотчетными лицами в части выданных авансов:

Предприятие «Пит-стоп» выдало в подотчет работнику Ковалеву Е.И. на командировку 8000 руб. Ковалев потратил 5400 руб., а неиспользованные средства в размере 2600 руб. вернул в кассу. Бухгалтеру потребуется выполнить следующее:

  • Выдан аванс на командировочные расходы – проводка Д 71 К 50 на 8000.
  • Возвращен остаток неизрасходованных денег –  проводка Д 50 К 71 на 2600.

Подотчетное лицо обязано отчитаться о расходовании средств в течение 3 дней после окончания сроков выдачи, а в случае пребывания в командировке – после возвращения работника.

Конкретные сроки устанавливает руководитель организации. Если же сотрудник без уважительных оснований потратил больше выданных средств и не в состоянии отчитаться по ним, излишек удерживается из его дохода. Бух.

проводки по авансовым отчетам в этой ситуации выглядят так:

  • Отражена невозвращенная в срок сумма – Д 94 К 71.
  • Удержана недостача из заработка работника – Д 70 К 94, но не более 20 % ежемесячно.

Отражение лизинговых авансов

Нормативное регулирование лизинговых сделок регламентируется Законом № 164-ФЗ от 29.10.98 г. Все платежи, осуществленные до исполнения обязательств лизингодателя, считаются предоплатой. Авансовый платеж по договору лизинга, проводки по которому выполняются согласно Плану счетов № 94н, рекомендуется проводить на сч. 76 с созданием отдельного субсчета.

Источник: https://spmag.ru/articles/poluchen-avans-ot-pokupatelya-provodka

Проводки по авансам выданным и авансам полученным

Проводка перечисление аванс поставщик услуга связь

В бухгалтерском учете авансом считается полная или частичная предоплата по заключенной сделке. Как отражаются авансы в бухгалтерском учете, какие проводки формируются при получении аванса от покупателя, а также проводки по авансам выданным рассмотрим далее.

Различие аванса и задатка

Часто аванс путают с задатком. И аванс, и задаток несут одну функцию — предварительной оплаты за товар или услугу, частичной или полной. В законодательстве нет четкого определения, чтобы разделить эти понятия, но по сложившейся практике авансом считается сумма предоплаты, на перечисление которой не было оформлено отдельного соглашения к договору:

Авансы выданные

Аванс выданный — это предоплата поставщику в счет будущих поставок, выполненных работ или услуг.

Перечисление аванса для поставщика не означает получения экономической выгоды, так как поставщик по разным причинам может не выполнить обязательства по договору: не отгрузить товар, не оказать услугу.

В этом случае аванс возвращается на счет покупателя, если перечислялся через банк, либо в кассу — если получен наличными.

Обязательства возвратить задаток у поставщика в общем случае нет.

Для учета НДС с авансов в плане счетов существует субсчет на 76 счете, чаще всего его код 76.АВ.

Покупатель может принять НДС к вычету только при соблюдении следующих условий:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Наличие в договоре условия об авансе;
  • Документы, подтверждающие перечисление предоплаты;
  • Поставка товаров (услуг и пр.) предназначается для использования в облагаемой НДС деятельности;
  • Наличие СФ поставщика с выделенным налогом.

Покупатель не имеет права принять НДС к вычету, если не соблюдены все вышеперечисленные условия. Принятие к вычету НДС — это не обязанность, а право организации-покупателя.

Если организация решает использовать вычет НДС с аванса выданного, то после оказания услуги и закрытия этого аванса, она будет обязана этот НДС восстановить в бюджет.

Авансы выданные — проводки

ДтКтОписание операцииСуммаДокумент
60.251Перечисление аванса23 600Платежное поручение исх.
1960.2НДС с аванса3 600Счет-фактура на аванс (полученный)
6876(авансы)Вычет НДС с аванса3 600Книга покупок
1060.1Полученный товар оприходован20 000Накладная
1960.1Отражен входящий НДС3 600СФ поставщика
60.160.2Зачет аванса23 600Бухгалтерская справка
60.268Восстановлен НДС с аванса3 600Книга продаж

Авансы полученные

При реализации организацией товаров, работ или услуг покупатель может перечислить предоплату до момента реализации.

Согласно требованиям Налогового кодекса, продавец обязан начислить НДС на полученный аванс. НДС рассчитывается по формуле:

НДС на полученный аванс = Сумма реализации *18/100

Авансы полученные — проводки

Бухгалтер компании «Д&Д» при получении аванса от покупателя делает следующие проводки:

ДтКтОписание операцииСуммаДокумент
5162.2Получен аванс от покупателя (с НДС)23 600Платежное поручение вх.
76(авансы)68Начисление НДС с аванса3 600Счет-фактура выданный, бухгалтерская справка
62.190.1Начислена выручка от реализации23 600Акт реализации, накладная
90(НДС)68НДС по реализации3 600СФ выданный, бухгалтерская справка
6876(авансы)Принят к вычету НДС по авансам (после реализации)3 600Книга покупок

Авансы полученные и выданные в балансе

При формировании бухгалтерского баланса непогашенные остатки по авансам полученным и выданным отражаются в составе кредиторской (строка 1520) и дебиторской (строка 1230) задолженностей. При этом суммы этих авансов и предоплат берутся вместе с НДС. НДС по авансам (счет 76(авансы)) попадает в строки прочих оборотных активов (1260) и прочих оборотных обязательств (1550).

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-avansam-vyidannyim-i-avansam-poluchennyim.html

Авансы выданные: проводки – Предприятие Инфо

Проводка перечисление аванс поставщик услуга связь

В бухгалтерском учете авансом считается полная или частичная предоплата по заключенной сделке. Как отражаются авансы в бухгалтерском учете, какие проводки формируются при получении аванса от покупателя, а также проводки по авансам выданным рассмотрим далее.

Учет авансов выданных и полученных

Организации в процессе своей хозяйственной деятельности сталкиваются с выдачей и получением авансов. Операции по авансам должны корректно отражаться в учете предприятия.

Понятие аванса

Определение 1

Аванс представляет собой денежные средства или иные материальные ценности, передаваемые одной стороной взаимоотношений другой для исполнения своих обязательств до момента начала исполнения встречных обязательств. Аванс – это предварительная плата, которую часто путают с задатком.

https://www.youtube.com/watch?v=vv88mPEpN0s

Отличие заключается в том, что если сторона обязательства не исполняет, то задаток не возвращается. Аванс в такой ситуации будет возвращен. Аванс не является обеспечением соглашения. Аванс является лишь доказательством исполнения условий контракта.

Предварительный платеж всегда считается авансом, если иное не предусмотрено условиями договора.

Аванс выдается в следующих ситуациях:

  • руководством предприятия в качестве частичной оплаты труда сотрудников;
  • заказчиком до предоставления услуг или выполнения работ при заключении договоров подряда;
  • покупателем поставщику в качестве кредитования поставок до фактической отгрузки продукции;
  • покупателем недвижимости, как гарантия совершения сделки.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Авансовые расчеты регулируются в 380, 711, 735 и 823 статьях ГК РФ и в Федеральном законе №311-ФЗ России. Уплата авансовых платежей по налогу на прибыль освещена в статье 286 Налогового кодекса РФ. Операции по уплате авансов отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ9/99 и ПБУ10/99.

Существует определенная специфика в ситуациях, связанных с уплатой аванса. Например, авансы при выполнении подрядных работ на федеральных объектах не могут превышать тридцати процентов от общей стоимости проекта. В случае, если продавец не исполнил обязательства по контракту, то покупатель имеет право потребовать возврата авансовых сумм обратно в полной мере.

Авансы выданные в бухгалтерском учете отражаются на счете, связанном с расчетами за отгруженные товары. Для правильного и наглядного учета необходимо к балансовому счету открывать субсчета. При учете денежных средств, выданных поставщику в качестве аванса, к 60 счету открывается субсчет для отражения расчетов по выданным авансам. В бухгалтерском учете операция отражается проводкой:

  • Дебет 60 субсчет «Авансы выданные»
  • Кредит 51 «Расчетный счет».

Полученные авансы от покупателей отражаются следующей проводкой:

  • Дебет 51 «Расчетный счет».
  • Кредит 62 субсчет «Авансы полученные».

Особенности учета аванса, выданного сотруднику в качестве оплаты труда

Отражение аванса, выданного сотруднику в качестве оплаты труда, учитывается по дебету 70 счета и кредиту расчетных счетов учета. Конкретная дата выплаты аванса законодательством РФ не установлена. Статья 136 ТК РФ определяет, что заработную плату необходимо выплачивать не реже чем каждые полмесяца.

Минимальный размер авансового платежа по оплате труда не может быть ниже оклада работника за отработанное время. Соответственно минимум, на который может рассчитывать сотрудник, это тарифная ставка или оклад в сумме, пропорциональной фактически отработанному времени за первую половину месяца.

При определении суммы аванса, необходимо учитывать все составляющие ежемесячного дохода сотрудника, включая доплаты, надбавки за особые условия труда, оплату за дополнительный объем работ, оплату за совмещение должностей, замещения.

Рассчитывать аванс можно без учета выходных и праздничных дней, а можно, исходя из числа рабочих дней в первой половине месяца.

Независимо от алгоритма расчета аванса, НДФЛ необходимо удерживать только один раз при итоговом расчете заработной платы за истекший месяц. Датой получения дохода в качестве заработной платы признается:

  • последний день месяца, за который она была начислена;
  • последний день работы в организации сотрудника, если он увольняется до конца месяца.

Замечание 1

Часто возникает необходимость выдавать денежные средства под отчет сотрудникам для осуществления хозяйственных операций. Суммы, полученные подотчетным лицом, могут быть использованы только на цели, на которые они были выданы. Позднее подотчетное лицо должно будет отчитаться перед организацией по израсходованным авансам.

Расчеты с подотчетными лицами отражаются на счете 71. Если остались неиспользованные денежные средства, то они должны быть возвращены в кассу предприятия. В бухгалтерском учете выданные средства под отчет средства отражаются проводкой: Дебет 71 Кредит 50 (51).

Потраченные денежные средства, по принятым и утвержденным авансовым отчетам, отражаются проводками по дебету счетов 25, 26, 10 и т.д. и кредиту 71 счета.

Учет НДС с авансов

Замечание 2

Следует быть очень внимательными при учете НДС с авансов. Существует масса подводных камней обусловленных спецификой этой части бухгалтерского учета.

Источник: https://gyroscooter-72.ru/blanki/avansy-vydannye-provodki.html

Перечислен аванс поставщику проводка

Проводка перечисление аванс поставщик услуга связь

Рассмотрим особенности отражения в 1С перечисления аванса поставщику.

Вы узнаете:

  • как отражается фактическое списание денежных средств с банковского счета организации;
  • какие проводки автоматически формирует программа, если перечислен аванс.

Пошаговая инструкция

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Перечисление аванса поставщику

Фактическая оплата поставщику, которая прошла по банковской выписке, отражается в программе документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику.

В документе указывается:

  • от – дата оплаты поставщику, согласно выписке банка;
  • Получатель — поставщик, которому осуществлена оплата, выбирается из справочника Контрагенты;
  • Договор – документ, по которому ведутся расчеты с поставщиком, Вид договораС поставщиком.

В нашем примере расчеты по договору ведутся в рублях, поэтому в результате выбора такого договора в документе Списание с расчетного счета автоматически устанавливаются следующие субсчета для расчетов с поставщиком:

  • Счет расчетов – 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
  • Счет авансов – 60.02 «Расчеты по авансам выданным».
  • Сумма – сумма оплаты в руб., согласно выписке банка;
  • Ставка НДС – ставка НДС, соответствующая будущей поставке;
  • Сумма НДС – сумма НДС, соответствующая будущей поставке. Рассчитывается автоматически из Суммы платежа и выбранной Ставки НДС;
  • Статья ДДС – статья движения денежных средств. В нашем примере приобретается ОС, поэтому Статья ДДС указывается с Видом движенияПриобретение, создание, модернизация и реконструкция внеоборотных активов.
  • Вх. Номери Вх. Дата – номер и дата платежного поручения. Заполняется автоматически данными из поля Номер от документа Платежное поручение.Если документ Списание с расчетного счета заполняется не на основании Платежного поручения, то номер и дату платежки необходимо ввести вручную.
  • Банковский счет — банковский счет организации, с которого осуществлена оплата, выбирается из справочника Банковские счета;
  • Погашение задолженностиАвтоматически. При данном способе программа автоматически определяет статус платежа: аванс или погашение задолженности по расчетам с указанным Получателем в разрезе заключенного Договора.

Если бухгалтер не хочет, чтобы программа автоматически определяла статус платежа, то тогда можно выбрать иные способы Погашения задолженности. Узнать более подробнее о них.

Проводки по документу

В связи с тем, что задолженность поставщику ООО «Автопарк» по договору поставки № 418 от 12.03.2018 г. отсутствовала, перечисленная сумма будет классифицирована программой как аванс:

  • Дт 60.02 Кт 51 –аванс, выданный поставщику.

Проверка взаиморасчетов с поставщиком

Проверить расчеты с поставщиком в разрезе договоров можно с помощью анализа взаиморасчетов в отчете Анализ субконто в разрезе Контрагентов и Договоров.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

Если поставщик выставил авансовый счет-фактуру, то Организация может воспользоваться правом принятия НДС к вычету по авансам, выданным поставщикам. См. продолжение публикации.

Учет расчетов по выданным авансам

Учреждения, организации производят расчеты за приобретенную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги на основании заключенных договоров. При этом в соответствии со ст. ст. 487, 711 ГК РФ допускается полная или частичная предварительная оплата (аванс) товара поставщику до передачи его покупателю.

Общие положения

Для чего производят авансирование? Выплата аванса может служить для продавца средствами, необходимыми для приобретения продукции, работ, услуг. Кроме того, она гарантирует, что покупатель заинтересован в приобретении.

Применительно к бюджетным учреждениям авансовые платежи предусмотрены ст.

250 БК РФ, согласно которой получатели бюджетных средств, в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств, имеют право принимать денежные обязательства, подлежащие исполнению за счет средств федерального бюджета.

Принятие денежных обязательств осуществляется путем заключения получателем бюджетных средств и поставщиком продукции (работ, услуг) договоров (контрактов) в соответствии с законодательством РФ.

При определении размеров авансовых платежей для оплаты договоров на приобретение продукции, выполнение работ, оказание услуг за счет средств федерального бюджета, бюджетных средств субъектов РФ и муниципальных образований следует руководствоваться п. 9 Постановления Правительства РФ от 02.03.

2005 N 107 “О мерах по реализации Федерального закона “О федеральном бюджете на 2005 год” (далее — Постановление Правительства РФ N 107), согласно которому получатель средств федерального бюджета при заключении договоров (контрактов) на приобретение продукции (работ, услуг), подлежащих оплате за счет средств федерального бюджета, вправе предусматривать авансовые платежи:

  • в размере 100% суммы договора (контракта) — по договорам (контрактам) о предоставлении услуг связи, о подписке на печатные издания и об их приобретении, об обучении на курсах повышения квалификации, о приобретении авиа- и железнодорожных билетов, билетов для проезда городским и пригородным транспортом, а также путевок на санаторно-курортное лечение;
  • по остальным договорам (контрактам) — в размере 30% суммы договора, если иное не предусмотрено законодательством РФ.

Обратите внимание: федеральный бюджет на 2006 г. утвержден Законом РФ N 189-ФЗ , однако Постановление Правительства РФ о мерах по реализации данного Закона, в котором определяются размеры авансовых платежей на 2006 г., не издано.

В связи с этим до выхода соответствующего постановления Правительства РФ рекомендуем при заключении договоров на приобретение продукции (работ, услуг) предусматривать авансовые платежи в размерах, установленных Постановлением Правительства РФ N 107. Федеральный закон от 26.12.

2005 N 189-ФЗ “О федеральном бюджете на 2006 год”.

В договоре следует указать условия авансирования приобретения товаров, работ, услуг.

Например, при приобретении бюджетным учреждением у коммерческой фирмы товарно-материальных ценностей в договоре необходимо отразить, что предварительная оплата в размере 30% от цены договора должна быть перечислена фирме в течение определенного периода времени (10 дней с момента заключения договора).

Отражение выданных авансов в бухгалтерском учете

Для учета расчетов по выданным авансам в бюджетных учреждениях Инструкцией N 70н предусмотрен счет 0 206 00 000 “Расчеты по выданным авансам”. Отметим, что на этом счете учитывают только авансы, перечисленные учреждениям за приобретенные товары (работы, услуги). Выдача авансов подотчетным лицам учитывается на счете 0 208 00 000 “Расчеты с подотчетными лицами”.

Инструкция по бюджетному учету, утв. Приказом Минфина России от 26.08.2005 N 70н.

Источник: https://obd2bluetooth.ru/perechislen-avans-postavshhiku-provodka/

Аванс НДС проводки

Проводка перечисление аванс поставщик услуга связь

Аванс выданный — это предоплата поставщику в счет будущих поставок, выполненных работ или услуг.

Перечисление аванса для поставщика не означает получения экономической выгоды, так как поставщик по разным причинам может не выполнить обязательства по договору: не отгрузить товар, не оказать услугу.

В этом случае аванс возвращается на счет покупателя, если перечислялся через банк, либо в кассу — если получен наличными.

Обязательства возвратить задаток у поставщика в общем случае нет.

Для учета НДС с авансов в плане счетов существует субсчет на 76 счете, чаще всего его код 76.АВ.

Покупатель может принять НДС к вычету только при соблюдении следующих условий:

  • Наличие в договоре условия об авансе;
  • Документы, подтверждающие перечисление предоплаты;
  • Поставка товаров (услуг и пр.) предназначается для использования в облагаемой НДС деятельности;
  • Наличие СФ поставщика с выделенным налогом.

Покупатель не имеет права принять НДС к вычету, если не соблюдены все вышеперечисленные условия. Принятие к вычету НДС — это не обязанность, а право организации-покупателя.

Если организация решает использовать вычет НДС с аванса выданного, то после оказания услуги и закрытия этого аванса, она будет обязана этот НДС восстановить в бюджет.

Ндс с выданных авансов

Организация, заплатившая аванс поставщику, имеет право предъявить к вычету уплаченный при этом НДС. Необходимые условия для получения вычета НДС с аванса выданного:

  • условие о предварительной оплате должно быть четко прописано в договоре с поставщиком;
  • на выплаченный аванс должен быть предъявлен СФ (не позднее 5 дней после оплаты).

Вычет НДС предоставляется в том налоговом периоде, когда аванс был перечислен. Когда происходит окончательный расчет по поставке, то есть получен товар от поставщика по акту приема-передачи, организация обязана восстановить ранее предъявленную к вычету сумму НДС.

https://www.youtube.com/watch?v=cmpclb9Vas0

Кроме поступления товаров, обязанность по восстановлению вычета возникает у организации в случаях:

  • изменения условий договора;
  • расторжения договора и возврата аванса.

НДС восстанавливается в той же сумме, в которой ранее был принят к зачету. Если в условиях договора определяется, что поставка товара происходит после получения 100 % предоплаты, покупатель может перечислять аванс по частям. В этом случае восстанавливается сумма НДС, отраженная в СФ на поставку. В любом случае, эта величина совпадает с суммой НДС всех авансовых СФ по данной поставке.

Ндс с полученных авансов

При реализации продукции (товаров, услуг) покупателю в договоре может быть прописано обязательное условие — предварительная оплата в размере до 100 %.

На полученный аванс организация выдает СФ и начисляет НДС по ставке 18/118 %. Сумма этого аванса попадает в книгу продаж как начисленный НДС, то есть налог, который организация обязана заплатить в бюджет.

На практике после выдачи СФ на полученный аванс возможны 3 ситуации:

  • в периоде аванса продажа произошла;
  • в периоде аванса продажи не произошло;
  • возврат аванса покупателю (расторжение договора, изменение условий и т. д. ).

В первом случае, после того, как отгрузка была произведена, организация-продавец вправе предъявить ранее уплаченный НДС с полученного аванса к вычету. То есть, авансовый СФ закрывается записью книги покупок.

Во втором случае, сумма аванса и НДС, начисленного с него, отражается в декларации НДС за текущий период в строке 070 Раздела 3.

В случае возврата аванса, также возможно предъявление к вычету уплаченного НДС, то есть создается запись в книге покупок. Воспользоваться вычетом можно в течение года после расторжения договора.

В случае ликвидации организации-покупателя до полного исполнения условий поставки, при невозможности возврата предоплаты, начисленный при получении аванса НДС вычету не подлежит.

Пример операции по авансам полученным

ООО «Гармония» по договору с покупателем ООО «Амальгама» должно поставить партию товара на сумму 212 400 руб., вкл. НДС — 32 400 руб. 10.07.2016г. «Амальгама» перечисляет предоплату 50 % суммы договора: 106 200 руб. НДС с аванса: 106 200 * 18/118 = 16 200 руб.

Отражаем в проводках НДС с авансов полученных от покупателя:

ДтКтОписание проводкиСумма, руб.Документ
5162.2Отражение полученного аванса106 200Выписка банка
76.АВ68 (НДС)Начислен НДС на аванс16 200СФ выданный

В августе «Гармония» производит «Амальгаме» отгрузку партии товара. Проводки по реализации и вычет НДС с авансов полученных:

ДтКтОписание проводкиСумма, руб.Документ
62.190.1Отражена реализация товара212 400Акт
90.368Начислен НДС с реализации32 400СФ
62.262.1Отражен зачет аванса покупателя106 200Бухгалтерская справка
6876.АВНДС с аванса предъявлен к вычету16 200Книга покупок

Операции по авансам выданным

Рассмотрим ту же операцию со стороны покупателя. Бухгалтер ООО «Амальгама» отразит НДС с авансов выданных проводками:

ДтКтОписание проводкиСумма, рубДокумент
60.251Перечислен аванс поставщику106 200Платежное поручение исх.
68(НДС)76.ВАНДС с аванса предъявлен к вычету16 200Счет-фактура, книга покупок
4160.1Отражено поступление товара (212 400 — 32 400)180 000Накладная
1960.1Отражен НДС входящий32 400СФ
60.160.2Отражен зачет аванса106 200Бухгалтерская справка
76.ВА68(НДС)Восстановлен НДС с аванса16 200Книга продаж

После получения товара отражается вычет НДС с поставки:

ДтКтОписание операцииСуммаДокумент
6819Вычет НДС по поступлению товара32 400Книга покупок

Форма листа книги продаж с пояснениями:

>Инструкция: какими проводками отразить авансовые расчеты

Проводки для бюджетников

Авансовые отчеты (проводки в бухгалтерском учете) составляются также в зависимости от направления движения этих средств. Составляются БУ по форме 0504053 в соответствии с положениями Приказа Минфина РФ № 123н от 23.09.2005.

Типовые бухгалтерские записи по счету 206 00 000:

Дт 206 00 000 Кт 201 01 610, 304 05 000 — перечислен аванс поставщику (проводка), авансирование платежей в финансовые органы;

Дт 302 00 000 Кт 206 00 000 — получение ТМЦ либо потребление услуг в счет перечисленной ранее предварительной оплаты.

Зачет полученных поступлений по предварительной оплате покупателям (заказчикам) будет отражаться на счете 0 205 00 000 «Расчеты по доходам».

Получен аванс от покупателя, проводка для БУ будет такой:

Дт 2 201 11 510 Кт 2 205 31 660 (сч. «Авансы полученные»).

В коммерческих и некоммерческих организациях для отражения взаиморасчетов по предоплате используется счет 61 «Расчеты по выданным авансам» (Приказ Минфина РФ № 94н от 31.10.2000).

Аналитический учет ведется на основании оборотной ведомости и сальдо на начало и конец отчетного периода. На дебете сч.

61 отражается перечисленное авансирование, на кредите — возврат выданных ранее сумм и зачет денег при фактическом получении товаров, работ или услуг.

Типовые бухгалтерские записи для сч. 61:

Дт 61 Кт 50, 51 — выдан аванс поставщику, проводка (основание — РКО, платежка и т. п.);

Дт 60 Кт 61 — зачет ранее выданной предоплаты (основание — товарная накладная, акт и т. п.).

  • Когда платится НДС

    Организации, совмещающие ЕНВД и ОСНВ случае если компания совмещает ЕНВД и общий режим налогообложения, доходы,…

  • В том числе НДС

    17 Февраля 2016Как посчитать НДС в том числе 27 Марта 2019 Работник оказывал услуги неофициально:…

Источник: https://prioritetspb.ru/2019/03/avans-nds-provodki/

Мир юриста
Добавить комментарий